Cálculo de IRPF sobre aluguel PF e PJ.
A Accordous aplica a tabela de isenção e redução (Lei 15.270/2025) sobre a base tributável de cada imóvel — Carnê-Leão quando o inquilino é PF, retenção na fonte quando é PJ.
Do aluguel recebido ao IR calculado
Simule o IR do seu aluguel — isenção a partir de R$ 5 mil
Informe o aluguel que o inquilino paga. Até R$ 5.000 o imposto zera; de R$ 5.000,01 a R$ 7.350 a redução é 978,62 − (0,133145 × aluguel); acima de R$ 7.350 não há redução.
Resultado ilustrativo — confirme com a Receita ou seu contador antes de usar na prática.
O aluguel total do contrato. Não a cota de cada dono — a Accordous apura o IR nessa base e rateia entre os proprietários PF.
- Aluguel do inquilino
- R$ 6.000,00
- (−) Desconto simplificado
- R$ 607,20
- Base de cálculo
- R$ 5.392,80
- Faixa (isenção)
- De R$ 5.000,01 a R$ 7.350,00
- Alíquota
- 27,5%
- Parcela a deduzir
- R$ 908,73
- Imposto-base
- R$ 574,29
- (−) Redução
- R$ 179,75
IR devido via Carnê-Leão (DARF 0190) até o último dia útil do mês seguinte.
Projeção anual (12×): R$ 4.734,48
Tabela de isenção e redução — 2027, ano-base 2026
Lei 15.270/2025, art. 3º-A. Rendimento = aluguel pago pelo inquilino. Até R$ 5.000 o IRRF fica R$ 0. De R$ 5.000,01 a R$ 7.350 a redução é 978,62 − (0,133145 × aluguel). A partir de R$ 7.350,01 não há redução.
| Rendimentos tributáveis mensais | Redução do imposto |
|---|---|
| Até R$ 5.000,00 | Até R$ 312,89, zerando o imposto |
| De R$ 5.000,01 a R$ 7.350,00 | R$ 978,62 − (0,133145 × renda mensal), até zerar em R$ 7.350 |
| A partir de R$ 7.350,01 | Sem redução |
Cálculo integrado
Base, faixa e IR devido — sem fórmula manual
Inquilino pessoa física ou jurídica muda quem recolhe o imposto, não a tabela. A Accordous calcula os dois cenários a partir do DRE mensal do imóvel.
Mesma tabela, fluxos diferentes
O imposto sobre aluguel sempre passa pela tabela progressiva do IRPF. O que muda é quem recolhe e quando — e a Accordous calcula os dois no mesmo painel.
| Aspecto | Inquilino PF | Inquilino PJ |
|---|---|---|
| Quem recolhe o IR | Proprietário (Carnê-Leão mensal) | Inquilino PJ retém na fonte |
| Quando recolher | Até o último dia útil do mês seguinte | Retenção no pagamento do aluguel |
| Código DARF | 0190 (Carnê-Leão) | 3208 (locador recebe retenção) |
| O que a Accordous calcula | Base + IR devido na tabela mensal | Base + IR retido + crédito na DIRPF |
| Declaração anual | Informa rendimentos + Carnê-Leão pago | Informa rendimentos + IR retido |
Da base tributável ao IR na tela
Cadastre inquilino PF ou PJ
O tipo de locatário define o fluxo fiscal: Carnê-Leão mensal ou acompanhamento de retenção na fonte.
Registre receitas e deduções
Aluguel, IPTU, condomínio do locador e manutenção com NF entram no DRE do imóvel.
O sistema aplica a tabela
Base tributável → faixa progressiva → IRPF estimado (PF) ou IR retido vs devido (PJ).
Recolha ou ajuste
PF: DARF 0190 no Carnê-Leão Web quando houver imposto. PJ: use o extrato na DIRPF anual.
Guia educativo
Quer entender a regra antes de automatizar?
Tabela 2026, fórmula (Base × Alíquota) − Dedução, dedução simplificada, armadilha aluguel + salário e DIRPF anual — no guia fiscal gratuito.
Ler guia: declarar aluguel no IR 2026O que muda quando o IRPF é calculado no sistema.
Uso planilha com a fórmula (Base × Alíquota) − Dedução todo mês.
A Accordous aplica a tabela progressiva vigente sobre a base já consolidada — por imóvel e na carteira.
Não sei se o inquilino PJ reteve o valor certo.
Retenção registrada no fluxo financeiro, confrontada com a base e com o IR calculado pela mesma tabela.
Tenho imóvel com PF e outro com PJ — misturo tudo.
Visão separada por contrato + consolidado da carteira para o ajuste anual.
Mudo de faixa e só descubro no fim do ano.
Indicador mensal de faixa e IR devido — você vê quando a isenção de R$ 5.000 (Lei 15.270/2025) deixa de valer.
Contador pede números e eu remonto 12 meses.
Histórico mensal com base, IR calculado e retenções — exportável em PDF ou Excel.
IRPF sobre aluguel
Dúvidas sobre cálculo de IR
PF, PJ e responsabilidade na Receita
A Accordous calcula o IRPF sobre aluguel?
Qual a diferença entre aluguel de inquilino PF e PJ?
A tabela usada é a mesma do salário CLT?
O cálculo considera IPTU e condomínio?
Substitui meu contador ou o Carnê-Leão Web?
E a soma de rendas (aluguel + salário)?
Base, faixa e imposto — por imóvel e na carteira.
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